企业所得税汇算清缴怎么做账？

　　企业所得税汇算清缴地域企业来讲也是比较重要的，因此对于该问题也是需要每家企业应该做的事情，如果您对于企业所得税汇算清缴怎么做账？的相关企业税务问题想要了解，那么请看下面鱼爪网小编针对该问题和大家做的以下相关介绍，企业所得税汇算清缴是企业税务一个必经的过程，下面和鱼爪网小编了解以下内容。

　　企业所得税汇算清缴怎么做账?

　　(一)对长久性差异的账务处理：

　　1.当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：利润分配——未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2.当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]

　　注：因汇算清缴时上一年度已经结账，因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积)。

　　(二)对暂时性差异的账务处理。

　　1.应纳税暂时性差异的账务处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：递延所得税负债(应纳税暂时性差异额×企业所得税税率)

　　2.可抵性暂时性差异的账务处理：

　　借：递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率)

　　贷：应交税费——应交所得税

　　例：B公司(所得税税率25%)2008年度会计利润1000万元，企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份，公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整事项如下：

　　(1)不得税前扣除的罚款、不合规票据支出50万元，调增应纳税所得额;

　　(2)权益法确认的投资收益100万元，调减应纳税所得额;

　　(3)本期计提存货跌价准备50万元，调增应纳税所得额。

　　在上面的文章中鱼爪网小编和大家主要介绍的是有关于，企业所得税汇算清缴怎么做账？的资讯问题解答。您对于相关的一个企业税务清缴有需求，鱼爪网的企业财税代理，您可以咨询了解。企业在运营的过程中需要对于税费清缴这方面有一个清晰有序的管理，具体的一个办理可以了解鱼爪网企业财税服务。